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淺談營改增對水利施工企業成本的影響
文章出處:  文章作者:  添加時間:2018-07-03 17:23:42  點擊次數:
 

     摘要:營改增對于水利施工企業而言是一次重大挑戰。就目前而言,舊稅收制度逐漸退出,新稅收制度的完善尚需時間,這也勢必會對水利施工企業造成影響,短期內會加大企業的管理壓力和稅負水平。所以水利施工企業要積極應對,細化管理流程,完善制度建設,重視稅務籌劃,做到價稅雙控,提高企業管理水平,實現可持續發展。

關鍵詞:營改增;水利施工;企業成本;影響

1營改增對水利施工企業的正面影響

1.1有助于降低企業經濟成本

增值稅對于水利施工企業而言,最顯著的優勢就是規避了征稅的重復性問題。此種變革后的稅收機制比過去傳統的營業稅更加具備價值性,可以有效降低企業的稅收壓力,促使水利施工企業在運營過程中所要繳納的財稅數不斷起动物足球队名減小,進而直接降低了企業的經濟成本。一般情況下,增值稅采用一般的計稅方法,以水利施工企業為例,企業內部相關機具的采購,可以進行增值稅的抵扣,這樣一來會極大的降低或者有效規避了稅額無辜浪費的問題。除此之外,增值稅為水利施工企業帶來了諸多選擇權,特別是在選擇一些物資供應商方面,可以選擇更適合本企業的供應商,并要求物資供應商為其提供增值稅發票,保證企業經濟活動中成本費用可以全部進入進項稅額,進而有效降低企業的納稅成本壓力。

1.2完善消費鏈條,增加收入

對于水利施工企業來說,推行營改增能使企業成為一般納稅人。企業可以直接開具增值稅發票,用來抵扣更多的生產經營過程中的成本費用。另外一方面,水利施工企業是項目承包性質的經營單位,承包業主項目時,也應該考慮到客戶的利益需求。由于具備增值稅開具資格,水利施工企業能夠給客戶開具增值稅發票,也就是說,客戶能夠利用發票進行增值稅稅款抵扣,這將打通行業上下游的抵扣鏈條,客戶自身投入的資金減少,對于水利施工企業來說,其經濟利益空間會進一步上升,能夠促進水利施工企業與客戶進行更多的合作,促進水利施工企業穩步發展,獲得更多項目,增加經濟效益。水利施工企業項目增多、利益增加,在市場競爭當中的優勢自然得到提升,有利于企業的發展。

1.3統一監管,遏制非法行為

原營業稅下,各省級地方稅務局負責地稅發票的印制和營業稅的征收,因此各省發票都不一樣,各省又不能共享數據,發票真假很難識別。而建筑業的特點又是哪有項目就到哪里施工,取得了各地的各式各樣的發票,發票真假又很難判斷,因此造成了大量假發票泛濫。營改增后,由國家稅務局統一發票格式,統一發票真假查詢平臺,沉重打擊了私自印制假發票的行為。

2營改增后水利施工企業應對之策

2.1健全納稅籌劃制度,提高稅務籌劃水平,降低稅負

一是要爭取加強和一般納稅人的業務往來,獲取更多的增值稅專用發票,實現進項稅額的充分抵扣;二是根據成本-效益原則和公司發展的實際情況,適時組建自己的建材等原材料、物流、勞務、機械租賃等公司,這樣便可以最大程度上進行相應的進項稅額抵扣;三是將稅負把控作為企業績效考核的重要指標,層層分解到各施工項目,稅負與項目兌現及項目管理人員績效掛鉤,以此倒逼施工項目部逐漸由粗放式管理向精細化管理轉型;四是注意增值稅專用發票開出或取得的時間,避免稅負大起大落,以便平衡各期稅負,實現延期納稅的目的,同時緩解現金流緊張的局面。

2.2以人為本,強化精細化管理,不斷提升企業管理水平

一是加強培訓,提高財會人員營改增業務水平。營改增后計稅方式的根本性改變,導致企業財務分析、會計核算等各方面發生了重大變化,這也對財會人員在政策學習、實操能力等各方面的綜合素質提出了更高的要求。因此需要增強財會人員的適應能力,充分熟悉行業特點,提高成本控制意識,進一步適應增值稅改革對企業經營管理帶來的新要求。二是加強企業信息化建設。由于水利施工企業項目具有分散性,為方便管理,需要利用互聯網技術,構建信息化管理平臺,有效管理增值稅鏈條。將發票管理、合同管理、供應商管理、采購比價等內容統一平臺,實時跟蹤企業成本動態,加強過程管理。三是優化機構設置,組建專門的稅務部門。營改增后水利施工企業涉稅業務量迅速增加,這就需要企業有單獨的稅務部門負責全面處理涉稅事務,多方把控稅務風險,保證企業良性發展。

2.3進項稅發票抵扣方面

對于簡易計稅項目取得增值稅專用發票抵稅問題,水利施工企業可以以公司名義發正式文件,要求只要是項目發生的成本費用,各種成本發票都必須在備注欄注明項目名稱以及地點。這樣做的好處一方面控制了主觀多抵稅款,因為供應商清楚自己供貨的工程項目,這無形中倒逼供應商進行項目獨立核算,同時增加供應商對項目的監督。另一方面由于每張發票都注明工程名稱,因此會計在入帳時就不容易串戶,做到成本數據準確無誤。對于供應商購買不交稅“真發票”進行結算,水利施工企業可以采取如下措施:一是所有供應商結賬都采用電匯方式,根據發票將款項直接打入發票開據方。這樣的好處是杜絕供應商買發票,如果貨款都打到倒賣發票的賬戶中,供應商不能保證倒賣發票的不攜款潛逃。對于不能立即電匯需拿支票的,可以采取按發票填寫收款人全稱的方式,為了防止供應商背書轉讓存到開發票以外的賬戶,可在支票背后加蓋委托收款章,這樣本張支票就只能存到支票收款人的賬戶。二是對于供應商貨款不能一次性全部結清的情況,可以采取保留貨款總額10%作為發票保證金和貨物保證金,一年或一年半以后才能結清,因為稅務局對沒交稅發票的反饋時間一般在一年或一年半左右。

2.4加強內部管理,建立監管體系

營改增對水利施工企業的管理提出更高的要求。在生產經營過程中,水利施工企業應順應稅制變化和政策導向,加強企業內部管理,建立健全增值稅發票管理體系,完善制度建設,強化對取得增值稅發票的監管。

2.5強化合同管理,明確付款條件

水利施工企業簽訂合同前應將關于設備采購、進貨采購、合作分工、權利義務等方面的條款細化,準確提出關于納稅憑證的類別和時間,明確使用納稅憑證的前提條件,避免出現票據無效和違法等經濟風險和法律風險。

結論

綜上所述,對于水利施工企業而言,營改增在為企業帶來優惠的同時,也進一步增加了企業的經濟發展壓力,通過有效整合現存問題制定可行的方案,合理控制企業成本支出情況,進而不斷提升企業經濟效益。(段倩茹)

 
 
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